Hypotheekrenteaftrek: hoe werkt het in 2026?

Heeft u een koopwoning met een hypotheek, dan mag u de rente die u betaalt onder voorwaarden aftrekken van uw inkomen in box 1. Dat verlaagt uw belastbaar inkomen en levert vaak een teruggave op. De regels rond de hypotheekrenteaftrek zijn de afgelopen jaren stapsgewijs aangepast, en ze blijven in beweging. In dit artikel leggen we op hoofdlijnen uit hoe het in 2026 werkt, zodat u weet waar u op moet letten.

Wat is hypotheekrenteaftrek?

De hypotheekrenteaftrek houdt in dat u de betaalde rente over uw eigenwoningschuld mag aftrekken van uw inkomen in box 1. Tegenover die aftrek staat dat u een bedrag bij uw inkomen moet optellen: het eigenwoningforfait. Per saldo houdt u meestal een voordeel over, vooral in de eerste jaren van een hypotheek wanneer u relatief veel rente betaalt.

De aftrek geldt alleen voor de woning die uw hoofdverblijf is. Een tweede woning of een beleggingspand valt hier niet onder; die wordt doorgaans in box 3 belast.

Voorwaarden: eigenwoningschuld en aflossen

Om de rente te mogen aftrekken, moet de lening kwalificeren als eigenwoningschuld. De belangrijkste voorwaarden zijn:

• De lening is gebruikt voor de aankoop, verbouwing of verbetering van uw eigen woning (hoofdverblijf).
• U lost de lening in maximaal 30 jaar volledig af, volgens een annuïtair of lineair aflosschema.
• De aflossing gebeurt daadwerkelijk volgens dat schema; betaalt u niet conform schema, dan kan het recht op aftrek vervallen.
• De rente en aflossing zijn aantoonbaar (denk aan de jaaropgave van uw geldverstrekker).

Heeft u vóór 2013 al een hypotheek afgesloten, dan geldt voor dat deel vaak overgangsrecht: een aflossingsvrije of spaarhypotheek kan dan onder voorwaarden blijven kwalificeren. Dit is maatwerk, dus laat uw situatie controleren als u twijfelt.

Het eigenwoningforfait

Het eigenwoningforfait is een bijtelling bij uw inkomen, berekend als een percentage van de WOZ-waarde van uw woning. Het percentage en de schijven worden jaarlijks vastgesteld. Voor de meeste woningen ligt het forfaitpercentage indicatief rond een half procent van de WOZ-waarde.

Het aftrektarief is afgebouwd

Vroeger trok u de rente af tegen uw hoogste belastingtarief. Inmiddels is het maximale tarief waartegen u de hypotheekrente mag aftrekken afgebouwd. Voor 2026 ligt dat maximale aftrektarief indicatief rond de 37%. Dit betekent dat huishoudens in de hoogste belastingschijf de rente niet meer tegen het toptarief kunnen aftrekken, maar tegen dit lagere, vastgestelde percentage.

Het exacte percentage wordt jaarlijks door de overheid vastgesteld, dus controleer altijd het actuele tarief voor het betreffende jaar.

Hoe werkt het in de aangifte?

In uw aangifte inkomstenbelasting vult u de betaalde rente en het eigenwoningforfait in onder de rubriek 'eigen woning' in box 1. De Belastingdienst rekent het saldo van forfait en aftrekbare kosten mee bij uw inkomen.

1. 1Verzamel de jaaropgave van uw hypotheekverstrekker (betaalde rente en restschuld).
2. 2Noteer de WOZ-waarde van uw woning voor het juiste belastingjaar.
3. 3Vul de betaalde rente en eventuele aftrekbare kosten (zoals advies- en notariskosten bij een nieuwe hypotheek) in.
4. 4Vul het eigenwoningforfait in op basis van de WOZ-waarde.
5. 5Controleer of een eventuele voorlopige aanslag of teruggave klopt.

Wilt u maandelijks profiteren in plaats van een keer per jaar terug te krijgen? Dan kunt u een voorlopige aanslag aanvragen, waardoor de teruggave maandelijks wordt uitbetaald.

Gevolgen bij oversluiten of verbouwen

Sluit u uw hypotheek over, dan zijn bepaalde kosten zoals advieskosten en eventueel een boeterente vaak aftrekbaar in het jaar dat u ze betaalt. Leent u extra bij voor een verbouwing of verbetering van uw woning, dan kan de rente over dat extra deel meetellen voor de aftrek, mits u dat deel ook annuïtair of lineair aflost.

Twijfelt u over uw eigen situatie? Als boekhouder in Hilversum kijken we er graag vrijblijvend met u naar. Plan een kennismaking — binnen 30 minuten weet u waar u aan toe bent.