De mkb-winstvrijstelling uitgelegd
De mkb-winstvrijstelling verlaagt automatisch uw belastbare winst. We leggen uit hoe het werkt, voor wie het geldt en rekenen het voor.
Veel ondernemers in 't Gooi kennen de zelfstandigenaftrek wel, maar de mkb-winstvrijstelling blijft vaak wat onderbelicht. Toch verlaagt deze regeling de belasting die u over uw winst betaalt — en het mooie is: u hoeft er niets voor te doen. In dit artikel leggen we uit wat de mkb-winstvrijstelling precies is, voor wie die geldt en hoe het in de praktijk uitpakt.
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling is een vrijstelling van een vast percentage van uw winst. Dat percentage ligt indicatief rond de 12 tot 13% en wordt jaarlijks door de wetgever vastgesteld. Het bijzondere is dat dit percentage wordt toegepast op uw winst nádat de andere ondernemersaftrekposten — zoals de zelfstandigenaftrek — er al vanaf zijn gehaald. Het deel dat vrijgesteld is, telt simpelweg niet mee voor de inkomstenbelasting.
Voor wie geldt de regeling?
De mkb-winstvrijstelling geldt voor ondernemers voor de inkomstenbelasting. Denk aan eenmanszaken, vennoten in een vof en maten in een maatschap. Anders dan bij de zelfstandigenaftrek hoeft u hiervoor níet aan het urencriterium te voldoen.
- Eenmanszaken
- Vennoten in een vennootschap onder firma (vof)
- Maten in een maatschap
- Geen urencriterium vereist
Geen urencriterium nodig
Dit maakt de mkb-winstvrijstelling juist interessant voor deeltijdondernemers of mensen met een onderneming naast een baan: ook zonder 1.225 uur profiteert u van deze vrijstelling.
Samenspel met de zelfstandigenaftrek
De volgorde is hierbij belangrijk. Eerst wordt uw winst verlaagd met de zelfstandigenaftrek (en eventueel de startersaftrek), als u recht heeft op die posten. Pas daarna wordt het percentage van de mkb-winstvrijstelling berekend over het resterende bedrag. Omdat de basis dan al lager is, is het effect van de vrijstelling in euro's wat kleiner — maar nog altijd zeer de moeite waard.
Een rekenvoorbeeld
Stel dat u een winst maakt van 60.000 euro en recht heeft op de zelfstandigenaftrek. Onderstaand voorbeeld laat globaal zien hoe de berekening loopt. De bedragen zijn indicatief en alleen bedoeld om het principe te verduidelijken.
| Stap | Bedrag (indicatief) |
|---|---|
| Winst uit onderneming | € 60.000 |
| Af: zelfstandigenaftrek | – € 3.750 |
| Subtotaal | € 56.250 |
| Af: mkb-winstvrijstelling (±13%) | – € 7.312 |
| Belastbare winst | € 48.938 |
In dit voorbeeld zorgt de mkb-winstvrijstelling ervoor dat u over ruim 7.000 euro géén inkomstenbelasting betaalt. Het exacte voordeel hangt af van uw belastingtarief en het percentage dat voor dat jaar geldt.
U hoeft er niets voor te doen
Een veelgestelde vraag is hoe u de vrijstelling moet aanvragen. Het antwoord: dat hoeft niet. De Belastingdienst past de mkb-winstvrijstelling automatisch toe bij uw aangifte inkomstenbelasting, zolang u als ondernemer wordt aangemerkt. Goede software of een boekhouder verwerkt dit correct in uw aangifte.
Let op bij verlies
De vrijstelling werkt twee kanten op: maakt u verlies, dan verlaagt de mkb-winstvrijstelling óók dat verlies. Daardoor kunt u in een verliesjaar iets minder verrekenen dan u wellicht verwacht.
Wat betekent dit voor u?
De mkb-winstvrijstelling is een waardevolle regeling die uw effectieve belastingdruk verlaagt zonder extra administratie. Het is wel goed om te beseffen hoe deze samenwerkt met uw overige aftrekposten, zodat u een realistisch beeld heeft van wat u netto overhoudt en wat u opzij moet zetten voor de Belastingdienst.
Twijfelt u over uw eigen situatie? Als boekhouder in Hilversum kijken we er graag vrijblijvend met u naar. Plan een kennismaking — binnen 30 minuten weet u waar u aan toe bent.
Dit artikel is met zorg samengesteld en bedoeld als algemene informatie, geen persoonlijk fiscaal advies. Bedragen, tarieven en regels worden jaarlijks aangepast. Wagt Finance houdt de actuele cijfers voor u bij — vraag het ons gerust voor uw eigen situatie.
Liever uit handen geven?
Als boekhouder in Hilversum regelen we uw administratie, belastingaangiften en subsidies tegen een vaste prijs. Plan een vrijblijvende kennismaking.
Neem contact op